Desde ARCA publicaron las nuevas escalas y deducciones aplicables para los primeros seis meses del año, actualizadas según la inflación del último trimestre
El Impuesto a las Ganancias en Argentina experimentará cambios significativos a partir de enero de 2025, tras la actualización de escalas y deducciones anunciada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Según informó la entidad, el ajuste aplicado alcanza un 11,78%, basado en la inflación acumulada durante los últimos cuatro meses de 2024. Este incremento redefine los montos mínimos a partir de los cuales los contribuyentes comenzarán a tributar, afectando a trabajadores en relación de dependencia, autónomos y jubilados.
De acuerdo con los datos proporcionados por ARCA, el nuevo esquema busca reflejar las variaciones inflacionarias registradas en los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2024, con el objetivo de mantener actualizados los parámetros fiscales. Sin embargo, este reajuste también amplía la base de contribuyentes alcanzados por el impuesto, lo que ha generado un impacto significativo en diversos sectores económicos.
Nuevos umbrales para trabajadores en relación de dependencia
Para los trabajadores en relación de dependencia, los cambios en las escalas establecen nuevos pisos salariales a partir de los cuales se aplicará el impuesto. Según detalló ARCA, los empleados solteros sin cargas familiares comenzarán a tributar con un ingreso bruto mensual de $2.280.647, lo que equivale a un salario neto de $1.892.937. En el caso de quienes deduzcan a su cónyuge y dos hijos menores de 18 años, el umbral se eleva a $3.024.494 de ingreso bruto, correspondiente a un salario neto de $2.516.337.
Por otro lado, los trabajadores que únicamente deduzcan a dos hijos menores tendrán un piso de $2.654.165 en ingresos brutos, lo que equivale a un salario neto de $2.202.957. Estas cifras reflejan la reinstauración de un esquema más amplio de deducciones, una medida que había sido eliminada en años anteriores y que fue reintroducida tras la aprobación de la nueva ley fiscal en 2024.
Autónomos y profesionales: deducciones y nuevos mínimos
El impacto del reajuste también alcanza a los trabajadores autónomos, quienes tendrán nuevos umbrales para el pago del impuesto. Según informó ARCA, los ingresos mensuales promedio para comenzar a tributar serán de $1.468.658 en la categoría general. En el caso de profesionales y emprendedores, el mínimo asciende a $1.631.843.
Una de las particularidades del esquema para autónomos es la posibilidad de acceder a un margen más amplio de deducciones en comparación con los trabajadores en relación de dependencia. Este sistema permite descontar una mayor variedad de gastos, como aquellos vinculados a actividades profesionales o inversiones, antes de calcular la carga tributaria. Esto otorga cierta flexibilidad a este sector, aunque también implica una mayor complejidad en la declaración de impuestos.
Jubilados: un tratamiento diferenciado
En el caso de los jubilados, el impuesto se aplicará únicamente cuando los ingresos superen el equivalente a ocho haberes mínimos. Para enero de 2025, este umbral se establece en $2.127.256, una cifra que también fue ajustada en función de los índices inflacionarios del último trimestre de 2024. Según consignó ARCA, los jubilados cuentan con deducciones específicas incrementadas, lo que les otorga un tratamiento fiscal diferenciado respecto a otros sectores.
Este esquema busca proteger a los jubilados con ingresos más bajos, aunque aquellos con haberes superiores al umbral establecido volverán a estar sujetos a retenciones, en línea con las modificaciones introducidas por la normativa vigente.
Impacto en la base de contribuyentes
El medio ARCA reportó que, en octubre de 2024, un total de 737.584 personas estuvieron alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias. De este total, 640.837 correspondieron a empleados bajo relación de dependencia, mientras que 96.747 fueron jubilados. Esta cifra representa un aumento significativo de 550.530 contribuyentes en comparación con enero de 2024, un cambio atribuido a las modificaciones introducidas por la ley de medidas fiscales aprobada ese año.
La normativa actual reinstauró deducciones por cónyuge e hijos a cargo, así como por gastos específicos, como prestaciones médicas y educación, aunque con límites predefinidos. Estas medidas, según ARCA, buscan ampliar la base de contribuyentes alcanzados por el impuesto, lo que ha generado un impacto notable en los sectores medios y altos de ingresos.
El reajuste de las escalas para 2025 se basó en el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de los últimos cuatro meses de 2024, según datos del Instituto Nacional de Estadística y Censos (Indec). La inflación de diciembre de 2024 fue del 2,7%, y, combinada con los índices de los meses previos, determinó el ajuste del 11,78% aplicado por ARCA.
Cabe destacar que el esquema contempla una nueva actualización en junio de 2025, basada en la inflación acumulada durante el primer semestre del año. Sin embargo, debido a la actualización extraordinaria implementada en septiembre de 2024, el cálculo para este período se limitó a los últimos cuatro meses del año pasado.
Cambios normativos: un retorno a esquemas previos
El marco regulatorio actual representa un retorno a las reglas vigentes antes de las modificaciones de 2023, cuando se habían elevado significativamente los pisos para tributar y se había alterado el cálculo del impuesto. Durante ese año, el entonces ministro de Economía, Sergio Massa, lideró una iniciativa que redujo la cantidad de contribuyentes alcanzados al aumentar los umbrales de ingresos exentos.
En contraste, las modificaciones introducidas en 2024 revirtieron esta tendencia, reduciendo el salario mínimo exento y ampliando la cantidad de personas sujetas a retenciones. Según ARCA, este cambio impactó principalmente en los sectores medios y altos de ingresos, quienes volvieron a estar alcanzados por el impuesto bajo los nuevos parámetros.
El esquema actual permite deducciones por conceptos como gastos educativos, médicos y familiares, aunque estas están sujetas a límites específicos establecidos por la normativa. Además, los contribuyentes deben tener en cuenta que las escalas y montos mínimos serán revisados nuevamente en junio de 2025, lo que podría modificar los valores aplicables durante la segunda mitad del año.
Para facilitar el cumplimiento de las nuevas disposiciones, ARCA habilitó un micrositio en su página oficial, donde los contribuyentes pueden consultar las tablas actualizadas y acceder a información detallada sobre las deducciones permitidas. Este recurso busca garantizar que los ciudadanos puedan adaptarse a los cambios normativos y cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada.
